Ne aflăm la mijlocul anului 2024 și dorim să vă reamintim cât de important este să rămâneți la curent cu cele mai recente schimbări fiscale. Pentru a vă asigura că afacerea dumneavoastră este în conformitate cu reglementările actuale și beneficiază de toate facilitățile fiscale disponibile, vă recomandăm să citiți articolul nostru detaliat despre plafoanele fiscale valabile în 2024.
1. Plafoane Fiscale Valabile în 2024
Microîntreprinderi
- Plafonul veniturilor: 500.000 EUR
- Curs de schimb: 4.9746 lei/EUR (valabil la 31.12.2023)
- Plafon în lei: 2.487.300 lei
- Plafon pentru cota de impozitare: 60.000 EUR
- Echivalent în lei: 298.476 lei
- Cota de impozitare:
- Până la 60.000 EUR: 1%
- Peste 60.000 EUR: 3%
Plafon Trecere la TVA
- Plătitor de TVA: 88.500 EUR
- Curs de schimb: Cursul BNR la data aderării, rotunjit la următoarea mie
- Echivalent în lei: 300.000 lei
TVA la Încasare
- Plafon: 4.500.000 lei (art. 282 alin (3) lit. a) CF)
Achiziții Intracomunitare de Bunuri
- Plafon: 10.000 EUR
- Echivalent în lei: 34.000 lei (cursul BNR la data aderării)
Schimbarea Perioadei Fiscale de TVA
- Cifra de afaceri: 100.000 EUR
- Curs de schimb: Cursul BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului
- Echivalent în lei: 497.460 lei
Trecerea de la Normă la Sistem Real
- Venit brut anual: 25.000 EUR
- Curs mediu anual pe 2023: 4.9465 lei/EUR
- Echivalent în lei: 123.663 lei
Obligația de Auditare
- Criterii pentru audit (depășirea a cel puțin două dintre următoarele, în două exerciții financiare consecutive):
- Totalul activelor: 16.000.000 lei
- Cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei
- Numărul mediu de salariați: 50
Plafoane INTRASTAT
- Praguri valorice pentru anul 2024:
- Expedieri de bunuri: 1.000.000 lei
- Introduceri de bunuri: 1.000.000 lei
2. Alte Noutăți Fiscale pentru 2024
Salarizare 2023-2024
- Salariul minim general: 3.300 lei (de la 1 octombrie 2023)
- Posibilă majorare la 3.700 lei (de la 1 iulie 2024)
- Salariul minim în construcții: 4.582 lei (de la 1 noiembrie 2023)
- Salariul minim în agricultură: 3.436 lei (de la 1 noiembrie 2023)
- Facilitatea de 200 lei netaxabili la salariul minim prelungită prin OUG 115/2023
- Deducerile personale de bază: Modificate în funcție de salariul minim
- Zile libere legale noi: 6 ianuarie și 7 ianuarie; în sectorul public: 2 mai, 16 august și 27 decembrie
E-factura
- Obligatorie pentru toate tranzacțiile B2B de la 1 ianuarie 2024
- Termen limită pentru transmiterea facturilor: 5 zile calendaristice de la emiterea facturii
- Excepții: Livrările de bunuri expediate sau transportate în afara UE, facturile simplificate
Tichete: de Masă, de Creșă, Vouchere de Vacanță
- Valoarea maximă a tichetelor de masă: 40 lei (de la 1 ianuarie 2024)
- Contribuția la sănătate: Se datorează pentru tichetele de masă și voucherele de vacanță (de la 2024)
- Valoarea tichetelor culturale: 210 lei/lună sau 420 lei/eveniment
- Valoarea tichetelor de creșă: 620 lei
Microîntreprinderi 2024
- Condiții noi: Asociați/acționari cu deținere directă sau indirectă peste 25% și singura persoană juridică stabilită să aplice impozit micro
- Cote de impozitare:
- 1% pentru venituri până la 60.000 EUR
- 3% pentru venituri peste 60.000 EUR sau activități IT, HORECA, medicale și juridice
Impozit pe Profit 2024
- IMCA: Impozit minim pe cifra de afaceri pentru contribuabili cu cifră de afaceri peste 50.000.000 EUR
- Instituții de credit: Impozit suplimentar pe cifra de afaceri de 2% (2024-2025) și 1% (din 2026)
- Sectoare petrol și gaze naturale: Impozit specific pe cifra de afaceri (ICAS)
TVA
- Modificări TVA:
- TVA 9% pentru bilete la spectacole, locuințe sociale, panouri fotovoltaice
- TVA 19% pentru bere fără alcool și alimente cu zahăr adăugat (min. 10g/100g produs)
- Registrul achizițiilor de locuințe cu TVA redus: Notarii vor avea obligația de verificare și completare
Facilități: Construcții, IT, Agricultură și Sectorul Alimentar
- Scutiri:
- CASS pentru angajații din construcții (eliminată de la 1 noiembrie 2023)
- Impozit pe venit în construcții și IT (limitat la venituri brute de până la 10.000 lei)
PFA 2024
- CAS și CASS:
- CAS la PFA: Baza de calcul între 12 și 24 salarii minime
- CASS la PFA: Deductibilă din 2024, bază de calcul separată pentru alte tipuri de venituri
Venituri din Alte Surse
- Impozit pe venituri neidentificate: 70% (din 1 iulie 2024)
Casa și Tranzacții cu Numerar
- Plafon casierie: 50.000 lei la sfârșitul fiecărei zile
- Încasări și plăți numerar: Plafon zilnic de 1.000 lei/persoană și 2.000 lei/zi total
e-Sigiliu
- Monitorizarea transporturilor: Aplicare de sigilii inteligente de către ANAF și Autoritatea Vamală Română
Activități Suspendate, Acte de Proveniență
- Interdicții și sancțiuni: Activități economice fără înregistrare fiscală, bunuri fără documente de proveniență
Impozit Nou: pe Bunuri Mobile și Imobile de Valori Mari
- Impozit special: 0,3% pentru clădiri rezidențiale peste 2.500.000 lei și autoturisme peste 375.000 lei
Fondul de Mediu
- Contribuție economie circulară: 160 RON/tonă (de la 1 ianuarie 2024)
Casa de Marcat
- Sancțiuni: Majorate pentru contravenții privind casele de marcat (OUG 28/1999)
Prestatori Casnici
- Reglementare activitate: Legea nr. 111 din 21 aprilie 2022, în vigoare de la 1 ianuarie 2024
Pentru mai multe detalii și noutăți în timp real, continuați să urmăriți blogul nostru. Asigurați-vă că respectați toate noile reglementări pentru a evita sancțiunile și a profita de facilitățile disponibile.
Concluzie
Schimbările fiscale din 2024 sunt semnificative și variate. Fie că sunteți antreprenor, contabil sau un simplu contribuabil, este esențial să fiți la curent cu aceste noutăți pentru a vă asigura că afacerea dumneavoastră este conformă cu legislația în vigoare. Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de consultanță fiscală, nu ezitați să contact
#NoutățiFiscale2024 #PlafoaneFiscale #FiscalitateRomânia #Impozit2024 #TVA2024 #Microîntreprinderi2024 #SalariuMinim2024 #EFactura #CAS #CASS #TicheteDeMasă #ReglementăriFiscale #FacilitățiFiscale #ImpozitPeProfit #NoutățiLegislative #ANAF #Fiscalitate #ContribuțiiSociale #EconomieCirculară #LegislațieFiscală #BlogFiscalitate #ConsultanțăFiscală